Nettoføringsordningen for budsjettering og regnskapsføring av merverdiavgift – for DFØs kunder

Hva må til for at utgiften skal komme inn under nettoføringsordningen:

1. Anskaffelsen (utgiften) må  dekkes av post 01-49.
2. Anskaffelsen må være til bruk i virksomheten.
3. Utgiften kan ikke gjelde anskaffelse til bygg, anlegg eller fast eiendom.
4. Utgiften kan ikke gjelde husleie eller andre driftsutgifter som faktureres fra huseier, eller huseiers underselskaper.
5. Utgiften kan gjelde driftsutgifter til bygg, anlegg eller annen fast eiendom som ikke er gjenstand for salg eller utleie, hvis driftsutgiften faktureres fra en ekstern leverandør, for eksempel strøm eller renholdsutgifter.
6. Utgiften kan ikke komme inn under mva-loven § 8-3, som servering, leie av selskapslokaler, kunst og antikviteter, kost og naturalavlønning, representasjon, gaver over kr. 100,- og varer og tjenester i reklameøyemed over kr. 100,-(innenfor merverdiavgiftsområdet).
7. Utgiften kan ikke komme inn under mva-loven § 8-4, anskaffelse-, vedlikehold-, bruk-, leasing- og drift av personkjøretøy.

Virksomheten har leid en minibuss med sjåfør i forbindelse med et jobbseminar. Faktura for bussleien blir mottatt av virksomheten, og er på kr. 6 088,32 inkl. 12 % merverdiavgift (personbefordring). Merverdiavgiftsbeløpet er spesifisert på faktura fra leverandør – kr. 652,32.

Utdrag fra faktura:

På mottatt faktura fra leverandør av transporttjenester, fremgår det at omsetning av persontransporttjenester er merverdiavgiftspliktig med 12 % merverdiavgift. Dette er kostnader som er innenfor nettoføringsordningen.

Ved attestasjon av faktura må denne fakturaen føres med merverdiavgiftskode 7P.
Valgt merverdiavgiftskode medfører at nettobeløpet bokføres på konto 6460 og belastes virksomhetens kap-post, mens merverdiavgiften blir automatisk beregnet (12%) og bokført på konto 1987 “Nettoføringsordning merverdiavgift”, og belastes kapittel 1633 - post 01.

Bokføring i Unit4 ERP:

Virksomheten har avtale med et rekvisitafirma om leveranse av penner, blyanter og annen rekvisita. Faktura for leveransen blir mottatt av virksomheten, og er på kr. 40 587,40 inkl. 25 % merverdiavgift. Merverdiavgiftsbeløpet er spesifisert på faktura fra leverandør – kr 8 117,48. Anskaffelsen er til bruk i virksomheten.

Utdrag fra faktura:

På mottatt faktura fra leverandør av kontorrekvisita, fremgår det at omsetning av kontorutstyr og tørkeruller er merverdiavgiftspliktig med 25 % merverdiavgift. Dette er kostnader som er innenfor nettoføringsordningen.

Ved attestasjon, må denne fakturaen føres med merverdiavgiftskode 7.
Valgt merverdiavgiftskode medfører at nettobeløpet bokføres på konto 6800 og belastes virksomhetens kap-post, mens merverdiavgiften blir automatisk beregnet (25%) og bokført på konto 1987 “Nettoføringsordning merverdiavgift”, og belastes kapittel 1633 - post 01.

Bokføring i Unit4 ERP:

Ansatte i virksomheten har vært på fagkurs. Virksomheten mottar en faktura fra kursfirmaet på kr. 9 500,-. Fakturaen har ikke et beregnet merverdiavgiftsbeløp påført (se utdrag av faktura), da undervisningstjenester er unntatt fra merverdiavgiftsplikt.

Utdrag fra faktura:

På mottatt faktura fra leverandør av kurskostnader, fremgår det at kursavgift ikke er merverdiavgiftspliktig. Dette er kostnader som er innenfor nettoføringsordningen.

Siden det ikke er noen merverdiavgiftsberegning på faktura, skal merverdiavgiftskode 0 benyttes ved kontering i fakturabehandlingsløsningen. Valgt merverdiavgiftskode medfører at hele fakturabeløpet belastes virksomhetens kap-post og i dette tilfellet konto 6870. Det blir ikke noen bokføring av merverdiavgift i Unit4 ERP.

Bokføring i Unit4 ERP:

Ansatte i virksomheten har vært på fagkurs hos en gartnervirksomhet, og de har mottatt rådgivningstjenester i etterkant av kurset. Mottatt faktura inneholder begge tjenestene. Kurskostnaden er på kr. 9 500,-. Rådgivningstjenesten er på kr. 86 123,68 inkl. merverdiavgift.

Utdrag fra faktura:

På mottatt faktura fra leverandør, er det beregnet merverdiavgift på rådgivningstjenester, som er merverdiavgiftspliktige, men ikke på kursavgiften, da denne ikke er merverdiavgiftspliktig.

Fakturaen er splittet opp i avgiftsfrie undervisningstjenester (0 % merverdiavgift) og avgiftspliktige rådgivningstjenester (25 % merverdiavgift), se utdrag av faktura. Konteringen i fakturabehandlingsløsningen skal splittes opp på tilsvarende måte som fakturaen.

Undervisningstjenester – merverdiavgiftskode 0 benyttes ved kontering i fakturabehandlingsløsningen.
Rådgivningstjenester – merverdiavgiftskode 7 (25%) benyttes ved kontering i fakturabehandlingsløsningen.

Undervisningstjenester – merverdiavgiftskode 0
Valgt merverdiavgiftskode 0 medfører at bruttobeløpet belastes virksomhetens kap-post og i dette tilfellet konto 6870. Det vil ikke bli noen bokføring av merverdiavgift i Unit4 ERP av dette beløpet.

Rådgivningstjenester – merverdiavgiftskode 7:
Valgt merverdiavgiftskode medfører at nettobeløpet belastes virksomhetens kap-post og i dette tilfellet konto 6700, mens merverdiavgiften bokføres automatisk kap. 1633 post 01, og konto 1987 “Nettoføringsordning merverdiavgift”.

Bokføring i Unit4 ERP:

Virksomheten har avtale med fruktleverandør om å få levert frukt to dager i uken. Faktura for leveransen blir mottatt av virksomheten, og er på kr 7 502,- inkl. 15 % merverdiavgift (redusert sats). Merverdiavgiftsbeløpet er spesifisert på faktura fra leverandør – kr 982,-.

Utdrag fra faktura:

På mottatt faktura fra leverandør av frukt, fremgår det at frukt er merverdiavgiftspliktig. Dette ser vi ved at det er beregnet 15 % merverdiavgift på mottatt faktura.

MEN - Frukt til ansatte på jobben betraktes som servering/kost/naturalavlønning. Denne kostnaden inngår dermed ikke i nettoføringsordningen.

Ved attestasjon av faktura, må denne fakturaen føres med merverdiavgiftskode 0.
Denne koden vil ikke føre til noen merverdiavgiftsberegning, og ingen bokføring av merverdiavgift til konto 1987 “Nettoføringsordning merverdiavgift” – kap. 1633- post 01.

Bokføring i Unit4 ERP:

Avdelingen har invitert sin revisorkontakt med på årsoppgjørslunsj. Avdelingen mottar en faktura fra cateringfirmaet.

Utdrag fra faktura:

På mottatt faktura fra leverandør, fremgår det beregning av merverdiavgift.

MEN – Kostnader til representasjon og servering er unntatt nettoføringsordningen. Det samme gjelder representasjon for ansatte – eksempel julebord og jubileer.

Ved attestasjon, må denne fakturaen føres med merverdiavgiftskode 0.
Denne koden vil ikke føre til noen merverdiavgiftsberegning, og ingen bokføring av merverdiavgift til konto 1987 “Nettoføringsordning merverdiavgift”– kap. 1633- post 01.

Bokføring i Unit4 ERP:

Informasjonen som gis her er ikke uttømmende når det gjelder merverdiavgiftslovens regler. Merverdiavgiftshåndboken fra Skattedirektoratet finner du her.

Det skal betales utgående merverdiavgift ved kjøp av fjernleverbare tjenester fra utlandet, Svalbard og Jan Mayen. Med fjernlevering menes omsetning av tjenester hvor utførelsen eller levering etter tjenestens art, ikke eller vanskelig kan knyttes til et bestemt fysisk sted. Merverdiavgift ved innførsel skal beregnes og betales av næringsdrivende hjemmehørende i Norge, og stat og kommune eller institusjon som eies eller drives av stat eller kommune.

Til tross for at en slik faktura mangler merverdiavgiftsberegning, faller den innenfor nettoføringsordningen.

Merverdiavgiftsgrunnlaget skal være omsetningsverdien av tjenesten. Næringsdrivende som er registrert i merverdiavgiftsregisteret skal innberette beregningsgrunnlaget for avgiften og selve avgiften som utgående avgift i RF-0002 Mva-melding for alminnelig næring. Næringsdrivende som ikke er registrert i Merverdiavgiftsregisteret skal innberette utgående merverdiavgift kvartalsvis på RF-0005 Mva-melding for omvendt avgiftsplikt, når avgiftsbeløpet overstiger kr. 500 for kvartalet.

Mva-kode 3T skal kun benyttes av virksomheter som ikke er merverdiavgiftspliktige, og som er unntatt nettoføringsordningen.

Næringsdrivende som ikke er registrert i Merverdiavgiftsregisteret skal innberette og innbetale utgående merverdiavgift kvartalsvis på RF-0005 Mva-meldingen for omvendt avgiftsplikt, når avgiftsbeløpet overstiger kr. 500 for kvartalet, jf. Merverdiavgiftsloven § 11-3 og § 15-6. Som grunnlag for innbetaling av skyldig mva, kan virksomheten benytte regnskapsrapport "Avgiftsoppgave". Dette vil være grunnlaget for utfylling av RF-0005 Mva-meldingen for omvendt avgiftsplikt.

Eksempel på bruk av mva-kode 3T

Virksomhet X - Kjøp av fjernleverbare tjenester fra utenlandsk leverandør – mva-kode 3T

Faktura mottas fra utenlandsk leverandør og gjelder kjøp av en fjernleverbar tjeneste fra utlandet.

Vederlaget, som er angitt i utenlandsk valuta på mottatte faktura, blir omregnet til NOK i fakturasystemet. Ved bruk av mva-kode 3T i fakturasystemet, skjer det en automatisk beregning av korrekt mva i regnskapssystemet, ved overføring av transaksjonen.

Merverdiavgiftskode 3T beregner automatisk 25 % utgående merverdiavgift av beløpet på fakturaen, og beregnet merverdiavgift vil bli bokført kredit på konto 2703 Utgående mva, kjøp av tjenester fra utlandet. Beløpet på fakturaen belastes på den oppgitte kontoen i fakturasystemet samt beregnet mva. Bruttobeløpet fra fakturaen vil fremkomme på konto 2401 Leverandørgjeld utland.

Mva-kode 7T skal kun benyttes av virksomheter som ikke er merverdiavgiftspliktige, og som er innenfor nettoføringsordningen.

Næringsdrivende som ikke er registrert i Merverdiavgiftsregisteret skal innberette og innbetale utgående merverdiavgift kvartalsvis på RF-0005 Mva-melding for omvendt avgiftsplikt, når avgiftsbeløpet overstiger kr. 500 for kvartalet, jf. Merverdiavgiftsloven § 11-3 og § 15-6. 

Som grunnlag for innbetaling av skyldig mva, kan virksomheten benytte regnskapsrapport "Avgiftsoppgave". Dette vil være grunnlaget for utfylling av RF-0005 Mva-melding for omvendt avgiftsplikt.

Det inngående merverdiavgiftsbeløpet som automatisk blir beregnet ved bruk av kode 7T, blir ved bruk av denne koden bokført på konto 1987 og kap/post 163301, og belastet statskonto 163301 i Kontantregnskapet/ Statsregnskapet.

Eksempel på bruk av mva-kode 7T:

Faktura mottas fra utenlandsk leverandør og gjelder kjøp av en fjernleverbar tjeneste fra utlandet.

Ved bruk av mva-kode 7T, blir beløpet i fakturasystemet (som er omregnet til NOK) bokført uforandret i regnskapssystemet på valgt utgiftskonto. Ved bruk av mva-kode 7T, vil det bli beregnet merverdiavgift, som vil fremkomme kredit på konto 2703 Utgående mva, kjøp av tjenester fra utlandet. I tillegg vil det bli generert en ny bokføringslinje, hvor beregnet merverdiavgifts-beløp blir bokført debet på konto 1987. Bruttobeløpet fra fakturaen vil fremkomme på konto 2401 Leverandørgjeld utland.

Mva-kode 3F skal kun benyttes av virksomheter som er merverdiavgiftspliktige, og som ikke er innenfor nettoføringsordningen.

Virksomheter som er registrert i Merverdiavgiftsregisteret, og utenfor nettoføringsordningen, vil ha fradragsrett for den beregnede merverdiavgiften som inngående merverdiavgift.

Næringsdrivende som er registrert i Merverdiavgiftsregisteret skal innberette beregningsgrunnlaget for avgiften og selve avgiften i RF-0002 Mva-melding for alminnelig næring.

Eksempel på bruk av mva-kode 3F:

Faktura mottas fra utenlandsk leverandør og gjelder kjøp av en fjernleverbar tjeneste fra utlandet.

Ved bruk av mva-kode 3F, blir beløpet i fakturabehandlingsløsningen (som er omregnet til NOK) bokført uforandret i regnskapssystemet, på valgt utgiftskonto. Ved bruk av mva-kode 3F, vil det automatisk bli beregnet merverdiavgift, som vanligvis vil fremkomme kredit på konto 2703 Utgående mva, kjøp av tjenester fra utlandet, og debet på konto 2710 Inngående mva høy sats. Dette vil inngå i virksomhetens RF-0002 Skattemelding for merverdiavgift - alminnelig næring. Nettobeløpet på fakturaen vil fremkomme kredit på konto 2401 Leverandørgjeld utland.

Virksomheten i eksemplet har fradragsrett for inngående merverdiavgift, da de er merverdiavgiftspliktige. Virksomheten sender inn RF-0002 Mva-melding for alminnelig næring ved hver termin, og kjøp av fjernleverbare tjenester fra utlandet kan dermed også innrapporteres der. Ved bruk av mva-kode 3F, blir bokført inngående- og utgående mva hensyntatt inn i grunnlaget for avgiftsoppgaven for virksomheten på RF-0002 Mva-melding for alminnelig næring.

Dere skal benytte rapporten Alminnelig mva-melding – Forslag (BBR08A) for å generere mva-melding for alminnelig næring.

Dere finner rapporten på web under Regnskap - Hovedbok - Rapporter - Forretningsrapportering - Norsk Mva-melding - Mva-melding.

Se brukerveiledningen Brukerveiledning til mva-meldingen.

A har sammen med B en avtale om å kjøpe IKT-tjenester.

A og B er enige om at A skal motta fakturaen fra leverandøren, og at A viderefakturerer B for deres andel, som er kr 120 000,- inkludert merverdiavgift.

Fakturaen er på totalt kr. 472 897,50 inkludert merverdiavgift.

A mottar faktura i fakturabehandlingsløsningen. Siden IKT-tjenester er innenfor nettoføringsordningen, må attestant vurdere hvilken mva-kode som skal benyttes.

Regelen for viderefakturering – i nettoføringsordningen – er at det er mottaker av faktura, som her er innenfor ordningen, som bokfører mva i sin helhet.

Ved utstedelse av faktura til B for deres andel, vil den kun beløpe seg på kr 96 000,- da merverdiavgiften allerede er bokført av A.

Utdrag av faktura og kontering i fakturabehandlingsløsningen:

På mottatt faktura fra leverandør, fremgår det beregning av 25 % merverdiavgift. Dette er ordinære kostnader, kjøp av IKT-tjenester som er innenfor nettoføringsordningen.

Ved attestasjon må denne fakturaen føres med merverdiavgiftskode 7.

Denne koden fører til merverdiavgiftsberegning, og bokføring av mva til konto 1987 – kapittel 1633- post 01.

Mva-kode 7 beregner automatisk 25 % utgående mva av bruttobeløpet på fakturaen og bokfører dette på konto 1987 “Nettoføringsordning for mva” og belaster kap. 1633 post 01. Bruttobeløpet på fakturaen bokføres på konto 6720 og belastes virksomhetens kap-post.

Bokføring i Unit4 ERP:

Samme eksempel som over, men nå er kun virksomhet A omfattet av nettoføringsordningen, B er ikke omfattet av nettoføringsordningen, men er registrert i merverdiavgiftsregisteret.

A har sammen med B en avtale om å kjøpe IKT-tjenester fra en leverandør.

A og B er enige om at A skal motta fakturaen, og at A viderefakturerer B for deres andel, som er kr. 120 000,- inkludert merverdiavgift.

Fakturaen er på totalt kr. 472 897,50 inkludert merverdiavgift.

A mottar faktura i fakturabehandlingsløsningen. Kjøp av IKT-tjenester vil være innenfor nettoføringsordningen, men attestant må vurdere hvilken mva-kode som skal benyttes.

Regelen for viderefakturering til virksomheter som ikke er omfattet av nettoføringsordningen, er at fakturamottaker kun skal føre sin egen andel av merverdiavgiften som er innenfor ordningen. Virksomhet B`s andel skal viderefaktureres med mva.

Utdrag av faktura og kontering i fakturabehandlingsløsningen - kontering av mottatt faktura – dette gjøres av virksomhet A:

På mottatt faktura fra leverandør, fremgår det beregning av 25 % merverdiavgift. Dette er ordinære kostnader, kjøp av IKT-tjenester, som er innenfor nettoføringsordningen.

Ved kontering i fakturabehandlingsløsningen må virksomhet A, som mottar fakturaen, registrere sin del av fakturaen med merverdiavgiftskode 7. Denne koden beregner 25 % merverdiavgift av A’s andel av fakturaen. Slik blir andelen merverdiavgift til A belastet nettoføringsordningen og bokført på konto 1987, kap. 1633, post 01.

B’s andel må registreres i fakturabehandlingsløsningen med mva-kode 0. Virksomhet B, som er utenfor ordningen, blir viderefakturert sin andel av beløpet inkludert merverdiavgift. Siden merverdiavgiften ikke er spesifisert på fakturaen fra A til B, vil ikke B få fradrag for inngående merverdiavgift, med mindre A har lagt ved kopi av originalfaktura og en liste som viser fordelingen mellom virksomhetene.

Bokføring i Unit4 ERP:

Finansdepartementet har i rundskriv R-101 om statens kontoplan datert 5.12.2014 presisert hvordan belastningsfullmakter skal håndteres. (Oversikt over rundskriv fra regjeringen.no, finner du her.) Det fremgår av fotnote 1 i pkt. 4.1 (side 3) i rundskrivet at: “Dersom en virksomhet mottar belastningsfullmakt på en budsjettpost (01-49) som inngår i nettoføringsordningen, kan betalt merverdiavgift, ved bruk av fullmakten, posteres på kap. 1633, post 01. Også virksomheter utenfor nettoføringsordningen som mottar slik belastningsfullmakt, kan postere betalt merverdiavgift, ved bruk av belastningsfullmakten, på kap. 1633, post 01.”

Det er her klargjort at også virksomheter som er utenfor nettoføringsordningen ifølge oversikten i vedlegg 1 til rundskriv R-116, kan postere betalt merverdiavgift ved bruk av belastningsfullmakt de mottar, på kap. 1633, post 01. Opplegget innebærer at det ved belastningsfullmakter primært er kapittel/post som «styrer» om betalt merverdiavgift kan belastes det sentrale kapitlet, ikke om virksomheten som mottar belastningsfullmakten, er innenfor ordningen. (Det vil også si at dersom belastningsfullmakten som mottas er på en budsjettpost (01-49) som ikke inngår i nettoføringsordningen, vil virksomheten ikke kunne belaste kap. 1633 for merverdiavgiften selv om virksomheten som sådan er omfattet av ordningen.)

Departementer og virksomheter som gir belastningsfullmakt til en virksomhet som er utenfor nettoføringsordningen, bør gjøre oppmerksom på adgangen de har etter rundskriv R-101 og R-116 til å belaste kap. 1633, post 01 for betalt merverdiavgift ved bruk av belastningsfullmakten. Dersom virksomheten benytter denne adgangen, må den ivareta kravene i pkt. 5 i rundskriv R-116 til bokføring, spesifikasjon og rapportering.

Virksomheter som er utenfor nettoføringsordningen, men som mottar en belastningsfullmakt som er innenfor nettoføringsordningen, bes ta kontakt med DFØ for å få satt opp tilgang til nødvendige mva-koder i faktura - og regnskapssystemene.

Ifølge R-116 nettoføringsordningen for budsjettering og regnskapsføring av merverdiavgift i statsforvaltningen, omhandler kapittel 4.3.2 Bruk av belastningsfullmakt informasjon om hvordan dette skal behandles.

Mva-kode 79 skal kun benyttes av virksomheter som ikke er mva-pliktige og innenfor nettoføringsordningen.

Varer kjøpt fra utenlandsk leverandør, hvor varen er fortollet inn via Speditør eller Tollvesenet.

Virksomheten har kjøpt inn arbeidstøy til sine ansatte. Dette er bestilt og mottatt fra en utenlandsk leverandør. Faktura for mottatte varer er tidligere bokført og betalt til leverandør exclusive merverdiavgift, siden det er utenlandsk leverandør. Merverdiavgift/fortolling må derfor betales til speditør i tillegg. Virksomheten har derfor mottatt faktura for fortolling av varene fra speditør.

Ved bruk av mva-kode 79 blir merverdiavgiften på varen direkte postert på konto for nettoføringsordningen, konto 1987.

Eksempel på bruk av mva-kode 79:

Utdrag av faktura fra speditør:

Varene som er anskaffet er arbeidstøy av typen verne- og beskyttelsesklær til de ansatte i virksomheten. Dette gis det fradragsrett for i henhold til merverdiavgiftsloven §8-1, og er dermed innenfor Nettoføringsordningen.

Kontering i fakturabehandlingsløsningen – ved bruk av mva-kode 79:

Ved kontering i fakturabehandlingsløsningen må virksomheten registrere beløpet som gjelder merverdiavgift, på kostnadskonto som ble med benyttet ved bokføring av den opprinnelige leverandør-fakturaen – men nå med mva-kode 79. Faktura-beløpet vil da bli bokført i sin helhet på konto 1987, og belastet 1633, post 01.

Bokføring i Unit4 ERP:

Det må fylles ut et omposteringsbilag som må registreres eller importeres i regnskapssystemet Unit4 ERP. Leverandørfaktura som er blitt bokført med feil mva-beregning, må først tilbakeføres i sin helhet i regnskapssystemet, og da med samme mva-kode og konteringsstreng som ble benyttet ved opprinnelig kontering av leverandørfaktura. Beløpet som må føres opp i omposteringsbilaget må være beløpet som ble brukt på konteringslinjen i fakturasystemet, og med motsatt fortegn (negativt beløp hvis faktura, positivt beløp hvis kreditnota). For å få korrekt bokføring, må faktura bokføres inn igjen med beløpet som ble brukt i konteringslinjen i fakturasystemet og korrekt mva-kode.

Hvis omposteringen/korrigeringen i regnskapssystemet blir feil, kan denne type omposteringsbilag reverseres automatisk her. (Unntak: Bilag hvor mva-kode 79 og 7T er benyttet, kan ikke automatisk reverseres i regnskapssystemet, pga teknisk oppsett av kodene. Det anbefales heller ikke å bruke automatisk reversering på bilag som inneholder reskontroføringer. Disse må manuelt tilbakeføres med nytt omposteringsbilag.)

Eksempel på feilført faktura
Mottatt faktura er blitt kontert med nettoføringsordningens mva-kode 7P og 7, men skulle vært ført på hhv kode 7P og 0:

Kontering i fakturabehandlingsløsningen – Feil bruk av mva-kode 7:

Bokføring i Unit4 ERP:

På beløpet som gjelder frokost, er det benyttet feil mva-kode, da utgifter til mat ikke kan belastes nettoføringsordningen for merverdiavgift i statsforvaltningen. Dette følger av begrensningene som er omtalt i pkt. 4.2.3 i Finansdepartementets rundskriv R-116, der det fremgår at det gjelder tilsvarende begrensninger for denne ordningen som etter merverdiavgiftsloven § 8-3.

Forslag til omposteringsbilag: Frokostbeløpet er blitt beregnet feil med mva-kode 7 (25%). Dette må tilbakeføres, og bokføres på nytt med mva-kode 0. Husk å bruke tilsvarende beløp som ved kontering i fakturasystemet for at mva- beregningen skal bli korrekt.

Malen for omposteringsbilaget som skal benyttes ved korrigering av feilposteringer i regnskapssystemet er Skjema 6.1 Mal for hovedboks- og omposteringsbilag, som er tilgjengelig her.

Rapporten finnes i regnskapssystemet på følgende menyvalg:
Egne menyer – Felles spesialrapporter – Avstemmingsrapporter

Dobbeltklikk på rapportlinjen merket med rød ramme i bildet over. Du kommer da inn i bildet som vist under. Her må du legge inn periode fra og periode til. Trykk deretter F12 for å kjøre rapporten.

Når rapporten er ferdig kjørt, kan du gå inn i ajourhold rapportbestilling og åpne den (Rapport XMVAM).

Rapporten vil se slik ut:

Rapporten finnes i regnskapssystemet under følgende menyvalg:
Egne menyer - Felles spesialrapporter - Avstemmingsrapporter

Dobbeltklikk på rapportlinjen merket med blå ramme i bildet over. Du kommer da inn i bildet som vist under. Her er det ulike valg du kan gjøre før rapporten kjøres. Som et minimum må du legge inn periode fra og periode til. Trykk deretter F12, for å kjøre rapporten.

Når rapporten er ferdig kjørt, kan du gå inn i ajourhold rapportbestilling og åpne den (Rapport XMVAN).

Dersom du ønsker det, kan du også begrense rapporten på følgende måter:

• Mva-kode: merverdiavgiftkoder innenfor Nettoføringsordningen
• Konto: firesifret underkonto i standard kontoplan
• Artskonto: tresifret konto i standard kontoplan

Velger du å beholde * som er foreslått verdi, blir alt som er belastet på nettoføringsordningen i staten på kapittel 1633 post 01 med i rapporten for utvalgte kontant periode.

Kolonnene «Bilagsnummer betaling» og «Betalingsdato» vil ikke inneholde informasjon i følgende tilfeller: Bilag hvor det ikke skjer noen utbetaling (for eksempel omposteringsbilag) Bilag fra lønnssystemet (Utbetalingen skjer ikke i regnskapssystemet).

Utvalget for rapportene er alle transaksjoner som er belastet på statskonto 163301, i Statsregnskapet. (Kilden for rapporten er modulen Kontantregnskapet i regnskapssystemet, som er grunnlaget for opplastingen til Statsregnskapet)

Rundskriv R-116, punkt 5.2 Spesifikasjon av merverdiavgift - nettoføringsordning stiller krav om følgende: «Virksomheter som inngår i nettoføringsordningen skal kunne spesifisere grunnlaget for merverdiavgiften. Grunnlaget skal være fordelt på de forskjellige avgiftssatsene spesifisert per periode som er rapportert til statsregnskapet. Spesifikasjonen skal vise beløp per konto og totalt. Avgiften skal kunne spesifiseres pr. transaksjon.»

Dette må ses i sammenheng med omtale i Bestemmelser om økonomistyring i staten punkt 4.4.3 Spesifikasjoner av pliktig regnskapsrapportering, første avsnitt.

Rapportene tilfredsstiller kravene i R-116 til spesifisering og trenger ikke kjøres på spesielle tidspunkt. De kan brukes til å spesifisere beløp ført på nettoføringsordningen, og til analyser hvorvidt merverdiavgiftskoder er brukt korrekt.